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TEMA: Duda contable: Error cálculo de Impuesto

Duda contable: Error cálculo de Impuesto 14 Feb 2015 20:36 #237

  • Justo
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Buenos días, en el ejercicio 2013, se cerró sin tener en cuenta una bonificación por creación de empleo, o mejor dicho, se contabilizó mal. En Julio de este año, al presentar el modelo 200, la gestoría si incluyó dicha bonificación por creación de empleo (pag.17 del modelo), por lo que a la hora de contabilizar dicho modelo (que sale a devolver) me surgen muchas dudas pues no me va a coincidir con mi contabilidad. Qué hago? El asiento sería
4709 a 473
4752
en la 4709 pongo la cantidad a devolver, en la 4752 pongo la cuota que tengo en la contabilidad que me coincide con el mod.200, pero en la 473, que me tendría coincidir con la contabilidad, como se ha aplicado la bonificación, ya no me va a coincidir.
Como lo puedo solucionar?

Duda contable: Error cálculo de Impuesto 14 Feb 2015 20:37 #238

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El problema reside en que el año pasado se contabilizó un impuesto por un mayor importe del que correspondía. Por ejemplo se hizo así:

3.000 (630)
(4752) 3.000

Cuando, pongamos por ejemplo, correspondía haberlo contabilizado tal que:

2.000 (630)
(4752) 2.000

De modo que ahora cuando contabilizamos el pago, en la cta. 4752 nos sobran 1.000 que no sabemos qué hacer con ellos. Habremos hecho un asiento como este para que nos quede cuadrado:

2.000 (4752)
(473) 4.000
2.000 (4709)

Pero con ello, como decimos, la cta 4752 muestra un saldo incorrecto de 1.000, cuando debería estar a cero y todo derivado de la incorrecta contabilización realizada el año pasado del impuesto.
Para solucionarlo se podrían hacer 2 cosas:

1. 1.000 (4752)
(638) 1.000

Esta es una forma que nos obliga a recordar en la próxima liquidación de impuesto que este ejercicio hay en contabilidad un ingresos (cta.638) que no lo es fiscalmente imputable y por tanto objeto de ajuste permanente.

2. 1.000 (4752)
(Reservas ) 3.000

Según el plan general contable los errores se deben imputar directamente al patrimonio neto de la empresa cuando corresponden a ejercicios anteriores ya cerrados, como es el caso. Lo que quiere decir que iría al mismo sitio que hubiese ido si no hubiese habido error, bien a reservas, bien a resultados negativos de ejercicios anteriores.

La única apreciación es que en el primer caso ese ingreso se somete en su momento a aprobación en Junta General porque formará parte de la cuenta de pérdidas y ganancias y, en el segundo caso, no.

Un saludo.
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